Архив новостей

11 декабря 2015 г.

Минфин России разрешил предпринимателям на УСН и ЕНВД уменьшать налоги на всю сумму уплаченных страховых взносов

Финансовое ведомство изменило свою позицию в отношении возможности уменьшить сумму налога на размер уплаченных страховых взносов для ИП, применяющих УСН или ЕНВД и не имеющих наемных работников (письмо Минфина России от 7 декабря 2015 г. 03-11-09/71357). Речь идет о взносах, исчисляемых в размере 1% от суммы годовых доходов ИП, превышающих 300 тыс. руб.

Дело в том, что снизить сумму налога по этим спецрежимам можно на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере (п. 3.1 ст. 346.21, п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). При этом законодательством предусмотрено два порядка расчета размера страховых взносов:

  • если величина дохода за год не превышает 300 тыс. руб., то страховые взносы рассчитываются по формуле «МРОТ х тариф страховых взносов х 12»;
  • если годовой доход превысил указанный порог, используется другая формула: «МРОТ х тариф страховых взносов х 12 + 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб.» (ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»; далее — закон о страховых взносах).

Ранее Минфин России указывал, что сумма взносов, уплаченная с дохода, превышающего 300 тыс. руб., не может считаться фиксированным платежом — поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода плательщика страховых взносов.

Поэтому позиция ведомства была такой: уменьшить налог на УСН и ЕНВД можно только на те взносы, которые исчислены с суммы годового дохода не более 300 тыс. руб. (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 6 октября 2015 г. № 03-11-09/57011). Если же предприниматель заработал за год, к примеру, 500 тыс. руб., то на страховые взносы, рассчитанные с 200 тыс. руб., сумму ЕНВД или УСН уменьшить нельзя.

Теперь министерство придерживается другой позиции. По мнению чиновников, в качестве взносов в фиксированном размере можно рассматривать взносы, исчисленные по любой формуле. Это обосновывается тем, что какая бы формула ни использовалась, размер взноса не может превышать определенную максимальную величину — 8 х МРОТ х тариф страховых взносов х 12 (ч. 1.1 ст. 14 закона о страховых взносах).

Следовательно, уменьшить налог по спецрежиму можно на страховые взносы, исчисленные со всей суммы годового дохода, — независимо от того, превышает он 300 тыс. руб. или нет.

Свое октябрьское письмо Минфин России отозвал и считает недействительным.

– Мы больше не чувствуем себя «еще одной компанией», к нам относятся так, как будто мы – единственные и неповторимые! Анна Сергеевна, ООО «ЭСКО Север» Другие отзывы >
– Мы убедились в качестве предоставляемых бухгалтерских услуг: вся работа выполняется качественно и в срок. Анатолий Иванович, РПК «Зебра» Другие отзывы >

Тариф «Отчетность»

  • 1 лицензия1С:Бухгалтерия 8 ред.3;
  • контроль данных, введенных клиентом в учетную базу без контроля оформления первичных документов;
  • формирование сводных учетных регистров, расчет налогов;
  • устные консультации по бухгалтерскому и налоговому учету;
  • услуги курьера для получения/передачи документов по договору.
Итого: от 3 000 p./кв.
тарифный калькулятор

Тариф «ИП без работников»

  • 1 лицензия1С:Бухгалтерия 8 ред.3;
  • учет доходов и расходов, ведение кассовых операций, расчет налогов;
  • составление и сдача отчетности по электронным каналам связи первичных документов;
  • формирование сводных учетных регистров, расчет налогов;
  • устные консультации по бухгалтерскому и налоговому учету;
  • услуги курьера для получения/передачи документов по договору.
Итого: от 2 250 p./мес.
тарифный калькулятор

Тариф «Комплексный сервис»

  • 1 лицензия1С:Бухгалтерия 8 ред.3;
  • ведение учета;
  • кадровый учет для количества работников, определенных для тарифа;
  • расчет заработной платы для количества работников, определенных для тарифа;
  • составление и сдача отчетности по электронным каналам связи;
  • формирование сводных учетных регистров, расчет налогов;
  • устные консультации по бухгалтерскому и налоговому учету;
  • услуги курьера для получения/передачи документов по договору.
Итого: от 3 650 p./мес.
тарифный калькулятор

Новости

20 сентября. Утверждена новая форма заявления на получение патента в электронной форме     Федеральная налоговая служба России... Подробнее

14 сентября. Подходит срок уплаты 1/3 суммы НДС за II квартал 2017 год Налогоплательщики НДС, а также налоговые агенты до 25 сентября (понедельник)... Подробнее

20 августа. ИП устанавливает домофоны в многоквартирных домах, а также обслуживает их: можно ли перейти на Патент? В силу Налогового кодекса РФ... Подробнее

Ещё →